Многие страны мира очень трепетно относятся к своему сельскому хозяйству. Россия не является исключением. Сельское хозяйство – один из приоритетов внутренней экономической политики страны, ее ключевая отрасль. Ее развитие позволяет поддерживать стабильное функционирование других сфер: машиностроения, легкой, пищевой, химической промышленности и т.д.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – налоговый режим, разработанный специально для сельхозсферы.

Особенности ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог отличается пониженной налоговой ставкой и прочими преимуществами. Он был разработан специально для облегчения работы аграриев, которые могут добровольно перейти на данный вид уплаты налогов . Применение ЕСХН дает налогоплательщику возможность не только понижать сумму денежных обязательств, но также использовать убытки от проведенной деятельности для снижения налоговых ставок на будущие отрезки времени.

Однако у данной системы есть не только преимущества. Нередко плательщики ЕСХН сталкиваются с рядом проблем, о которых лучше знать заранее.

С какими проблемами может столкнуться плательщик ЕСХН?

Режим ЕСХН, несмотря на все различия, во многом схож с УСН. Оба режима предполагают расчет налоговой базы с учетом произведенных расходов. В итоге, возникает одна и та же проблема их признания в целях налогообложения — доходы минус расходы, то есть документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов

Внимание. В отличие от налогоплательщика на УСН, тот, кто применяет ЕСХН, не обязан платить минимальный налог (1 процент от дохода), если по итогам года его бизнес ушел в убыль. Кроме того, данный убыток можно переносить на следующие налоговые периоды на протяжении 10 лет.

Многие предприниматели в перерабатывающей промышленности не имеют права применять ЕСХН. Такой возможности лишены:

  • компании, которые производят табак, алкоголь, иные подакцизные товары;
  • организации, напрямую связанные с игорным бизнесом;
  • предприятия, чей доход – менее 75% от оборота (сумма дохода при этом не играет никакой роли).

К слову, сами сельхозпроизводители также довольно жестко ограничены — не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельхозпродукции . Только в этом случае они могут использовать ЕСХН.

Говоря в целом, к основным недостаткам применения такого спецрежима уплаты налогов, как ЕСХН, относятся:

  • обязательное условие — доля реализации сельхозтоваров;
  • фирмы по-прежнему обязаны вести бухучет в полном объеме;
  • необходимость при ведении бухучета соблюдать отраслевые рекомендации;
  • малое количество расходных статей;
  • если бизнесмен несвоевременно заявил о переходе на Единый сельскохозяйственный налог, он не получит права использовать данную систему;
  • трудности соблюдения всех требований для бизнес-проекта.

Документооборот и штрафные санкции

Благодаря современным технологиям предпринимателям стало намного проще подавать налоговую декларацию и другие документы об отчетности. На сегодняшний день есть возможность выбирать: сделать это в электронном виде или привычном, бумажном.

При этом важно учесть, что форма деклараций по-прежнему строго регламентируется на уровне государства. В произвольном порядке ее составлять нельзя. Чтобы избежать дальнейших проблем и споров, рекомендуется скачивать в интернете официальную форму и заполнять ее.

Если предприниматель пропускает срок сдачи отчетности, его карают штрафом. Сумма наказания может составлять 5-30 процентов от общей суммы налога. Если же вовремя не подать декларацию, то штраф может быть крупнее – до 40 процентов от суммы долга.

Внимание. Если по итогам года у предпринимателя обнаруживается несоответствие требованиям ЕСХН, он обязан срочно сообщить об этом в установленной форме, дабы избежать проблем с законодательством.

Заключение

ЕСХН – довольно простая, понятная на интуитивном уровне система налогообложения. Она уже прошла «проверку прочности» и доказала, что является эффективной. ЕСХН заменяет ряд налогов как для юридических, так и для физических лиц и упрощает процедуру ведения сельхозбизнеса.

Полезное видео

Как производить расчет и уплату ЕСХН на видео ниже:

Может быть интересно: